મૃત્યુ પછી આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવી: કાનૂની વારસદારોને કરની જવાબદારીઓ પૂર્ણ કરવી જોઈએ.

એક કરદાતા ના મૃત્યુથી તેમની આવક કરની જવાબદારીઓ સમાપ્ત થતી નથી. આવક કર અધિનિયમ, 2025 હેઠળ, આવક કર રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાનો અને બાકી કરની વસૂલાત કરવાનો ફરજિયાત કામ મૃતક વ્યક્તિના કાનૂની પ્રતિનિધિ પર જતો રહે છે. પાલન ન કરવાથી નોટિસ, દંડ અને સંપત્તિના નિવારણમાં જટિલતાઓ આવી શકે છે.

જેમ જેમ ITR ફાઇલિંગ સીઝન નજીક આવે છે, પરિવારોને ખાતરી કરવી જોઈએ કે મૃતક સંબંધીઓના કરના મામલાઓ સમયસર ઉકેલાય.

મૃતક કરદાતાનું ITR કોણ ફાઇલ કરી શકે?

આવક કર અધિનિયમ, 2025 ની કલમ 302, જે અગાઉના કાયદાની કલમ 159 ને અનુરૂપ છે, તે મૃતકના કાનૂની પ્રતિનિધિ પર કર પાલનની જવાબદારી મૂકે છે.

કાનૂની પ્રતિનિધિમાં જીવનસાથી, પુખ્ત સંતાન, માતા-પિતા, વસીયતનામામાં નામિત કાર્યકારી, સંપત્તિના વહીવટદાર અથવા નાબાલિક કાનૂની વારસદારના વતી કાર્યરત એક સંરક્ષકનો સમાવેશ થાય છે.

જો મૃતકે માન્ય વસીયતનામું છોડી હોય, તો કાર્યકારી રિટર્ન ફાઇલ કરવા અને વારસદારોને સંપત્તિ વિતરણ કરતા પહેલા સંપત્તિમાંથી કરની જવાબદારીઓનો ઉકેલ લાવવાનો જવાબદાર છે. તેવા કિસ્સાઓમાં જ્યાં મૃતકએ વસીયતનામું ન છોડી હોય, જીવનસાથી, સંતાનો અથવા માતા-પિતા જેવા કાનૂની વારસદારો આ જવાબદારીને લાગુ પડતા વારસાની કાયદાઓ હેઠળ ગ્રહણ કરી શકે છે.

કાનૂની પ્રતિનિધિ તરીકે કેવી રીતે નોંધણી કરવી

કાનૂની વારસદારોને સીધા મૃતક વ્યક્તિના આવક કર ખાતામાં પ્રવેશ મેળવી શકતા નથી. પ્રતિનિધિ તરીકે નોંધણી ફરજિયાત છે.

પ્રક્રિયા શરૂ કરવા માટે, કાનૂની પ્રતિનિધિએ પોતાના ખાતામાં આવક કર ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર લોગિન કરવું પડશે અને "અધિકૃત ભાગીદારો" વિભાગ હેઠળ અરજી કરવી પડશે. અરજી માટે આ દસ્તાવેજો જરૂરી છે:

• મૃતક કરદાતાનો PAN
• મૃત્યુ પ્રમાણપત્ર
• કાનૂની વારસદારી અથવા સંપત્તિનું પ્રતિનિધિત્વ કરવાનો અધિકાર પુરાવો

એકવાર આવક કર વિભાગ દ્વારા મંજૂર થયા પછી, પ્રતિનિધિ પોતાના લોગિન દ્વારા મૃતક કરદાતાના ખાતામાં પ્રવેશ મેળવી શકે છે અને રિટર્ન ફાઇલ કરવાની પ્રક્રિયા શરૂ કરી શકે છે.

રિપોર્ટ કરવાની આવક

ITRમાં આર્થિક વર્ષના પ્રારંભથી મૃત્યુની તારીખ સુધીમાં મૃતક દ્વારા પ્રાપ્ત થયેલ તમામ આવકનો સમાવેશ થવો જોઈએ. તેમાં આ આવકનો સમાવેશ થઈ શકે છે:

• પગાર
• પેન્શન
• ભાડા આવક
• વ્યાજ આવક
• ડિવિડન્ડ આવક
• અન્ય કરપાત્ર આવક

કરદાતા ના મૃત્યુ પછી ઉત્પન્ન થયેલી આવકને અલગ રીતે ગણવામાં આવે છે.

જો વસીયત દ્વારા કાર્યનિષ્પાદકની નિમણૂક કરવામાં આવી હોય, તો કાર્યનિષ્પાદકે સંપત્તિનું વિતરણ પૂરું ન થાય ત્યાં સુધી એસ્ટેટ માટે રિટર્ન ફાઇલ કરવાનું ચાલુ રાખવું જોઈએ. વસીયતના અભાવે, વારસામાં મળેલી સંપત્તિની આવક કાનૂની વારસદારોના હસ્તે કરપાત્ર બને છે અને તેને તેમના સંબંધિત પાન હેઠળ રિપોર્ટ કરવી જોઈએ.

અનુસરણ ન કરવાની પરિણામો

જો રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં ન આવે તો કર વિભાગ નોટિસ જારી કરી શકે છે અને મૂલ્યાંકન પ્રક્રિયા શરૂ કરી શકે છે. કાનૂની પ્રતિનિધિઓને મોડું ફાઇલિંગ ફી, વ્યાજ ચાર્જ અને કર કાયદા હેઠળ લાગુ પડતી અન્ય દંડનો સામનો પણ કરવો પડી શકે છે.

જ્યાં કર બાકી રહે છે, ત્યાં વ્યાજની જોગવાઈઓ લાગુ પડી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, વિભાગ 234B અને 234C હેઠળ વ્યાજ વસૂલવામાં આવી શકે છે જ્યારે એડવાન્સ ટેક્સની ફરજો પૂરી કરવામાં ન આવે. આ જોગવાઈઓ સામાન્ય રીતે કરની કમી પર પ્રતિ મહિનો 1 ટકા વ્યાજ લાદે છે.

તેમ છતાં, કાનૂની વારસદારોની જવાબદારી મૃતક વ્યક્તિની સંપત્તિમાંથી વારસામાં મળેલી સંપત્તિના મૂલ્ય સુધી મર્યાદિત છે.

પરતફેર ગુમાવી શકાય છે

મૃતક કરદાતાના રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળતા પણ પાત્ર કર પરતફેરની ગુમાવવાનું પરિણામ આપી શકે છે. જો મોડું રિટર્ન ફાઇલ કરવાની નક્કી કરેલી સમયમર્યાદા ચૂકી જાય, તો કોઈ પણ બાકી રહેલ પરતફેર દાવા ઉપલબ્ધ ન બની શકે.

વહેલી યોજના સમસ્યાઓને અટકાવી શકે છે

કર નિષ્ણાતો વહેલી કાનૂની પ્રતિનિધિની ઓળખ, જરૂરી દસ્તાવેજો એકત્રિત કરવાનું અને આવક કર પોર્ટલ પર નોંધણી પ્રક્રિયા પૂર્ણ કરવાનું ભલામણ કરે છે. સમયસરની કાર્યવાહી પરિવારોને દંડ, નોટિસ અને એસ્ટેટ સેટલમેન્ટમાં વિલંબથી બચવામાં મદદ કરી શકે છે.

અસ્વીકરણ: આ લેખ માત્ર માહિતી માટે છે અને રોકાણ સલાહ નથી.