વ્યક્તિગત નાણાકીય વ્યવસ્થાપન: ઇક્વિટી, સોનું, રિયલ એસ્ટેટ અને અન્ય સંપત્તિઓ માટે રોકાણકારોએ જાણી લેવા યોગ્ય 7 મહત્વપૂર્ણ કર નિયમો

રૂ. 1 લાખનો નફો ઇક્વિટીમ્યુચ્યુઅલ ફંડથી મેળવવામાં આવે છે, તે સોનામાંથી અથવારિયલ એસ્ટેટથી મેળવવામાં આવેલા રૂ. 1 લાખના નફા જેટલોકર આકર્ષિત કરતો નથી. જ્યારે બજેટ 2024એ ઘણા એસેટ વર્ગો માટે મૂડી નફા કરની રચનાને સરળ બનાવી હતી, ત્યારે વાસ્તવિક કર જવાબદારી હજી પણ એસેટ પ્રકાર, હોલ્ડિંગ સમયગાળો અને ખરીદીની તારીખ જેવા પરિબળો પર આધાર રાખે છે.

રિટેલ રોકાણકારો માટે, જે મલ્ટી-એસેટ પોર્ટફોલિયો બનાવે છે, આ નિયમોને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે કારણ કે કર પછીના રિટર્નમાં નોંધપાત્ર ફેરફાર થઈ શકે છે. 12.5 ટકા મૂડી નફા કર અને સ્લેબ-દર કર વચ્ચેનો તફાવત, રોકાણ વેચ્યા પછી પ્રાપ્ત થતી અંતિમ રકમ પર મોટો અસર કરી શકે છે.

બજેટ 2024એ ઘણા એસેટ વર્ગોને સરળ મૂડી નફા માળખા તરફ ખસેડ્યા. મોટાભાગના એસેટ્સ પર લાંબા ગાળાના મૂડી નફા (LTCG), કેટલાકડેટ ફંડને છોડીને, હવે 12.5 ટકાના દરે કરવેરા છે. તે જ સમયે, સિક્યુરિટીઝ પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી નફા (STCG) જ્યાં સિક્યુરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ (STT) લાગુ પડે છે, જેમ કે સૂચિબદ્ધ ઇક્વિટી શેર અને ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ, 20 ટકાના દરે કરવેરા છે.

તેથી, સોના, રિયલ એસ્ટેટ અને આંતરરાષ્ટ્રીય ફંડ્સ જેવા એસેટ્સ ટૂંકા ગાળાના નફા માટે અલગ નિયમો અનુસરે છે, અને નફા રોકાણકર્તાના આવક કર સ્લેબ દર મુજબ કરવેરા છે.

ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ, એક્સચેન્જ-ટ્રેડેડ ફંડ્સ (ETFs) અને સૂચિબદ્ધ સ્ટોક્સ માટે, લાંબા ગાળાની હોલ્ડિંગ અવધિ 12 મહિનાથી વધુ છે. ટૂંકા ગાળાના નફા 20 ટકાના દરે કરવેરા છે, જ્યારે લાંબા ગાળાના નફા 12.5 ટકાના દરે કરવેરા છે, જો નફા એક નાણાકીય વર્ષમાં રૂ. 1.25 લાખથી વધારે હોય.

સોના ETFs પણ 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે તો લાંબા ગાળાના મૂડી નફા માટે લાયક બને છે અને 12.5 ટકાના LTCG કર આકર્ષે છે. જો કે, સોના ETFs પરથી ટૂંકા ગાળાના નફા રોકાણકર્તાના સ્લેબ દર મુજબ કરવેરા છે.

રિયલ એસ્ટેટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ટ્રસ્ટ્સ (REITs) અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ટ્રસ્ટ્સ (InvITs) ઇક્વિટી જેવી કરની નીતિઓ અનુસરે છે, જેમાં LTCG માટે 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે હોલ્ડિંગ અવધિ હોય છે. લાંબા ગાળાના નફા 12.5 ટકાના દરે કરવેરા છે, જ્યારે ટૂંકા ગાળાના નફા 20 ટકાના દરે કરવેરા છે.

સૂચિબદ્ધ બોન્ડ્સ જે 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે છે, લાંબા ગાળાના રોકાણ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને 12.5 ટકાના દરે કરવેરા છે. ટૂંકા ગાળાના નફા રોકાણકર્તાના સ્લેબ દર મુજબ કરવેરા છે.

1 એપ્રિલ 2023 પછી ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સમાં સૌથી મોટા ફેરફારો જોવા મળ્યા છે. આ તારીખ પછી ખરીદવામાં આવેલા ડેટ ફંડ્સને હવે ઇન્ડેક્સેશન લાભ મળતા નથી, અને તમામ નફાઓ રોકાણકારના સ્લેબ દર અનુસાર કરવેરા કરવામાં આવે છે, ભલે હોલ્ડિંગ પીરિયડ કેટલો પણ હોય. 1 એપ્રિલ 2023 પહેલા ખરીદવામાં આવેલા ડેટ ફંડ્સ અગાઉના નિયમોનું અનુસરણ કરે છે, 24 મહિનાના લાંબા ગાળાના નફા પર 12.5 ટકાના દરે કરવેરા કરવામાં આવે છે.

સોનાના મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ, ભૌતિક સોનું, વિદેશી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ, ફંડ ઓફ ફંડ્સ (FoFs), વિદેશી ઇક્વિટી અને આંતરરાષ્ટ્રીય ETFs માટે 24 મહિનાથી વધુ લાંબી હોલ્ડિંગ પીરિયડ છે. આ સંપત્તિઓમાંથી લાંબા ગાળાના નફા પર 12.5 ટકાના દરે કરવેરા કરવામાં આવે છે, જ્યારે ટૂંકા ગાળાના નફા પર સ્લેબ દર મુજબ કરવેરા થાય છે.

રિયલ એસ્ટેટ કરવેરા માટે એક વિશેષ પરિવર્તન નિયમ છે. 23 જુલાઈ 2024 પહેલા ખરીદવામાં આવેલી સંપત્તિઓ રોકાણકારોને 12.5 ટકાના દરે કરવેરા વિનાના ઇન્ડેક્સેશન અથવા 20 ટકાના દરે ઇન્ડેક્સેશન સાથે કરવેરા વચ્ચે પસંદગી આપે છે, જેનાથી ઓછું કરવેરા બોજું થાય તે પસંદ કરી શકાય છે. જો કે, 23 જુલાઈ 2024 પછી ખરીદવામાં આવેલી સંપત્તિઓ 12.5 ટકાના ફલેટ LTCG દરે કરવેરા થાય છે, જેમાં ઇન્ડેક્સેશન લાભો મળતા નથી.

ઉદાહરણ તરીકે, જો રોકાણકાર 14 મહિનાની હોલ્ડિંગ પીરિયડ પછીલાર્જ-કેપ ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી રૂ. 5 લાખનો નફો બુક કરે છે, તો પ્રથમ રૂ. 1.25 લાખનો નફો મુક્ત છે. બાકીનો રૂ. 3.75 લાખ 12.5 ટકાના દરે કરવેરા થાય છે, જેનાથી સેસ પહેલાં રૂ. 46,875 નો કર બોજું થાય છે.

તુલનામાં, 20 મહિનાની અંદર વેચાયેલ ભૌતિક સોનામાંથી રૂ. 5 લાખનો નફો ટૂંકા ગાળાના નફા તરીકે ગણવામાં આવશે અને કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે. ઉચ્ચતમ કર સ્લેબમાં આવેલા રોકાણકારો માટે, કર બોજું 30 ટકા સુધી પહોંચી શકે છે, જે ઇક્વિટી કરવેરા કરતા નોંધપાત્ર ઊંચું છે.

નવા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ માટે ઇન્ડેક્સેશન લાભોના દૂર થવાથી સંરક્ષણાત્મક રોકાણકારો માટે પણ રોકાણના નિર્ણયો બદલાયા છે. કારણ કે નફા સ્લેબ દરે કરવેરા થાય છે, ઘણા રોકાણકારોએ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ્સ અને અન્ય ફિક્સ્ડ-ઇન્કમ વિકલ્પો સાથે ડેટ ફંડ્સની તુલના શરૂ કરી છે, જે પછી કરવેરા后的 રિટર્ન પર આધારિત છે, માત્ર કર પહેલાંની આવક પર નહીં.

રોકાણકારોએ વિવિધ સંપત્તિ વર્ગોની તુલના કરતી વખતે કરવેરાનો પણ વિચાર કરવો જોઈએ. 7 ટકા વાર્ષિક રિટર્ન્સ જનરેટ કરતી REIT અને 7.5 ટકા રિટર્ન્સ ઓફર કરતી ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ કર પહેલાં સમાન દેખાઈ શકે છે, પરંતુ અંતિમ રિટર્ન્સ નોંધપાત્ર રીતે ભિન્ન હોઈ શકે છે કારણ કે ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ વ્યાજ દર વર્ષે સ્લેબ દરે કરવેરા થાય છે, જ્યારે REIT મૂડી પ્રશંસા વધુ અનુકૂળ લાંબા ગાળાના કરવેરા પ્રાપ્ત કરી શકે છે.

નિવેશકો માટે, હોલ્ડિંગ પિરિયડ ટેક્સ લાયબિલિટી મેનેજ કરવા માટે સૌથી મહત્વપૂર્ણ પરિબળોમાંનું એક બની ગયું છે. ઇક્વિટી રોકાણો માટે 12-મહિના મર્યાદા અને સોનુ, રિયલ એસ્ટેટ અને અન્ય સંપત્તિ માટે 24-મહિના મર્યાદા પાર કરવાથી સ્લેબ-દરની ટેક્સ લાયબિલિટીને 12.5 ટકા લાંબા ગાળાના મૂડીગેન્સ ટેક્સમાં પરિવર્તિત કરી શકાય છે.

કોઈપણ રોકાણ વેચતા પહેલા, રોકાણકારોએ ખરીદીની તારીખ, હોલ્ડિંગ પિરિયડ અને લાગુ પડતા ટેક્સ નિયમો ચકાસવા જોઈએ. વેચવામાં થોડી વિલંબ ક્યારેક મૂળભૂત રોકાણની વ્યૂહરચનામાં ફેરફાર કર્યા વિના અર્થપૂર્ણ ટેક્સ બચત લાવી શકે છે.

અસ્વીકરણ: આ લેખ માત્ર માહિતી માટે છે અને રોકાણ સલાહ નથી.